[324] 返還の経理処理

[324] 返還の経理処理

日時： 2016/10/28 15:53
名前： 新入職の経理事務 ID:bwHQY0Tg: 4月に入職した経理事務員です。このたび、監査指導で精神科医療養指導加算を遡って7カ月分利用者様・国保連に返還することとなりました。
国保連は同月過誤で行います。この場合の経理処理を教えてください。

通常月末の時点で未収金処理をするかと思います。返金(返還)分の金額もﾏｲﾅすで未収金に計上するのでしょうか？
もしくは貸方に利用者負担金収益〇〇円　借方に銀行〇〇円として一度、口座から利用者へ返金するような形をとるのでしょうか？

仕訳を示します ( No.1 )

日時： 2016/10/31 10:03
名前： 特養施設長 ID:195RfLBw

１．入金済の報酬を返還するとき（当年度分）
（１）当年度分
（借）介護保険収益（などの収益科目）／（貸）預金

（２）過年度分
（借）特別損失（雑損失）／（貸）預金

２．未入金の報酬を取り消すとき
（借）介護保険収益（などの収益科目）／（貸）事業未収金

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